挪用资金罪证据审查要点

挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。

关于挪用资金罪，在证据方面，应当注意审查以下要点：

一、关于本罪主体方面的证据

本罪是特殊主体，包括公司、企业、社会团体及其他单位（含国有独资及国有控股参股公司企业，人民团体）中非国家工作人员，以及从事法定公务以外工作的村（居）委会、村民小组等基层组织人员。

二、关于本罪主观方面的证据

关于主观方面的证据，主要包括：犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解，证人证言，各种书证等
主要审查其中：

1、关于作案的动机、目的，对后果的认知程度、主动程度；
2、如何起意，有无策划、策划的具体内容；
3、共同犯罪的策划、分工的时间、地点、内容，以及在策划下各个人相对应的犯罪行为。

如果涉及共同犯罪，应注意查明：
1、事先有无预谋策划，有无事先或事中达成默契，或者曾多次共同挪用人之间，每次挪用前都形成内容明确的共同挪用故意；
2、有无持不同意见或反对意见者，以及未表示反对或同意意见者，要重点讯间其在案发前、案发时、案发后的语言、行为；
3、分赃情况和赃物去向，以此判明各犯罪嫌疑人、被告人的主观目的。
通过上述证据，证明行为人主观上是否明知是本单位的资金而故意予以挪作私用。

三、关于客观方面的证据

客观方面的证据主要包括，犯罪嫌疑人、被告人的供述辩解，证人证言，物证、书证，鉴定意见，现场勘验检查笔录，视听资料及电子数据等，主要审查其中：
1、实施挪用行为的时间、地点、参与人、经手人、方法、手段
2、被挪用的是现金，还是支票等有价证券，以及其特征，如现金面值、支票编号、数量等；
3、被挪用财物的来源，是本单位账内资金，还是小金库；
4、挪用资金借给他人使用的，证实其与使用人的关系，以及是否因出借被挪用资金而获得利益、好处，如财物、账外回扣、手续费等；
5、具体、详细的犯罪经过，特别是利用职务便利的具体过程；
6、共同犯罪的起意、策划、分工、实施等情况，查明每一个犯罪嫌疑人、被告人在共同犯罪中的地位和作用；
7、挪用行为是否被发现，何时、如何被发现，行为人如何排除单位领导、同事的怀疑；
8、挪用资金的去向、用途，注意区分是用于非法活动、营利活动，还是个人一般使用。特别是将被挪用资金借给他人使用的，是否明知使用人的真实用途，从而确认行为人挪用本单位资金的类型；
9、挪用款在案发前是否归还，何时、如何归还，是全部归还还是部分归还，是主动归还还是被追缴；
10、使用被挪用资金是否打算归还、是否归还及归还的时间、数额，证实其目的只是使用，而非占有；

四、关于本罪客体：

本罪侵犯的是公司、企业或其他单位资金的使用权。在公司、企业或者其他单位管理、使用或运输中的私人资金，也视为单位资金。主要通过物证、书证和其他言词证据综合证明，应注意综合审查。

参考法条：

《刑法》第二百七十二条：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
《刑法》一百八十五条：社会保障基金管理机构、住房公积金管理机构等公众资金管理机构，以及保险公司、保险资产管理公司、证券投资基金管理公司，违反国家规定运用资金的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚